海南自贸港企业所得税 15% · 高端人才个税封顶 15%
自贸港「双 15」税收优惠(财税〔2025〕3 号等)
企业所得税
- ▸鼓励类/实质运营企业减按 15% 征收(执行至 2027 年底)
- ▸封关后适用范围扩容至负面清单以外行业
个人所得税
- ▸高端紧缺人才个税实际税负超 15% 部分免征
- ▸认定:年收入 30 万元以上或经海南认定人才;累计居住满 183 天(实际≥90 天)
关税
- ▸自贸港「零关税」:原辅料、自用生产设备、交通工具及游艇等进口免征
01
Macro Background
宏观背景:政策共振与时代机遇
三亚的最大卖点不是补贴,而是税制。作为海南自由贸易港的核心城市,这里对实质运营的鼓励类产业企业减按 15% 征收企业所得税,对高端紧缺人才个税实际税负超过 15% 的部分免征——这就是业内所说的自贸港「双 15」。对把公司和个人绑在一起的一人公司(OPC)/超级个体而言,「双 15」+ 零关税几乎是全国独一档的税负结构;叠加崖州湾科技城的深海科技、南繁种业与省级「人工智能+」布局,三亚是一座用制度红利而非现金补贴吸引 OPC 的城市。
国家层面:AI 重塑生产力，OPC 应运而生
2024 年以来，以大语言模型为代表的人工智能技术进入爆发式普及阶段，个人借助 AI 工具独立完成过去需要数十人团队才能完成的工作，成为现实。2025 年 8 月，国务院印发《关于深入实施「人工智能+」行动的意见》——中国 AI 领域的首个顶层设计文件，首次提出培育「智能原生企业」，一人公司(OPC)被广泛视为其最小实践单元。此后全国 20 余个城市密集出台 OPC 专项政策，数十个 OPC 社区在京、沪、深、苏、杭等城市相继落地，「一个人 + 一套 AI 工具 = 一家公司」正在从概念变为新的市场主体形态。
人工智能正在将「超级个体」从概念变为现实。一个人、一台电脑、一套 AI 工具，即可构建起具有全球竞争力的商业体。
2.3亿
中国灵活就业人口规模(2025年)
20+
已出台 OPC 专项政策的城市(2026年5月)
数十个
已落地的 OPC 社区(京沪深苏杭等)
自贸港层面:企业所得税减按 15%
根据《财政部 税务总局关于延续实施海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》(财税〔2025〕3 号),对注册在海南自贸港并实质性运营的鼓励类产业企业,减按 15% 征收企业所得税,执行至 2027 年 12 月 31 日。2025 年 12 月 18 日全岛封关运作后,低税率适用范围较过渡期大幅扩容——除房地产、负面清单限制类行业外,在海南注册并完成实质运营的企业普遍可享 15% 税率。
- 鼓励类产业企业企业所得税减按 15%(财税〔2025〕3 号)
- 封关后适用范围扩容至负面清单以外的实质运营企业
- 自贸港「零关税」:原辅料、交通工具及游艇、自用生产设备等进口免征关税
- 政策稳定执行至 2027 年 12 月 31 日
自贸港层面:高端紧缺人才个税实际税负不超 15%
对在海南自贸港工作的高端紧缺人才,其个人所得税实际税负超过 15% 的部分予以免征,执行同样延续至 2027 年 12 月 31 日。2025 年 8 月《海南省财政厅等五部门关于落实海南自贸港个人所得税优惠政策有关事项的公告》优化了认定口径:一个纳税年度内在自贸港累计居住满 183 天(合理离岛出差、休假、培训计入,但实际居住不得少于 90 天),并经海南有认定权限的部门认定为人才,或在自贸港年收入达 30 万元及以上,即可享受。
- 个税实际税负超 15% 部分免征(执行至 2027 年底)
- 认定门槛:年收入 30 万元以上或经海南认定为高端紧缺人才
- 居住要求:一个纳税年度累计满 183 天,实际不少于 90 天
- 对「公司利润 + 个人收入」合一的 OPC,税负一次性压到 15%
2025年 6月
崖州湾人才新政施行
《三亚崖州湾科技城进一步加快人才汇聚若干措施》修订版施行,就业创业奖励分档、租房 3 折。
2025年 12月
海南全岛封关运作
「双 15」低税率与零关税进入常态化,适用范围较过渡期大幅扩容。
2026年 2月
省级「人工智能+」行动方案印发
《海南省推动「人工智能+」行动方案(2026—2028 年)》,双核驱动、聚焦 4 大特色产业。
02
Policy Landscape
三亚 OPC 政策全景
三亚/海南暂无「一人公司/超级个体」或人工智能专项扶持政策,以下均为自贸港税收优惠、崖州湾科技城人才政策与三亚市/海南省数字经济、「人工智能+」通用政策的如实转述——其中自贸港「双 15」税制对个体创业者尤为友好,故重点呈现。政策以官方最新发文为准,享受前请核对适用条件。
三亚崖州湾科技城就业创业分档奖励 · 租房 3 折 · 购房补贴
进一步加快人才汇聚若干措施(2025 修订)
就业创业奖励
- ▸新引进人才按学历分档一次性奖励:大专 4800、本科 7200、硕士 9600、博士 1.2 万元(社保满 7 个月发放)
- ▸创业人才需个人实际出资不少于 150 万元、产品符合海南 12 个重点产业方向
安居保障
- ▸各类人才租赁指定公寓享 30% 租金优惠、最长 3 年
- ▸E 类/F 类人才购安居房首期补贴 10 万/5 万元,余额分 5 年等额发放
三亚市级落户奖励 · 租金补贴 · 算力扶持
加快数字经济产业发展若干措施(2024 施行 · 2025 修订)
落户 & 投资
- ▸新落户省级园区、实缴注册资本 1000 万元以上的,按实缴 1% 一次性落户奖励
- ▸重大项目非财政性资金部分按 1% 奖励,最高 500 万元
运营 & 算力
- ▸落户园区租赁办公场地补贴 35 元/㎡·月,单企业年度不超 30 万元、期限不超 2 年
- ▸支持购买算力服务等产业扶持
| 层级 | 政策 | 核心亮点 | 关键力度 | 重点方向 |
|---|---|---|---|---|
| 自贸港 | 「双 15」税收优惠 | 税制红利 | 企业 + 个税均 15% | 全赛道 |
| 科技城 | 人才汇聚若干措施 | 安居 + 分档奖励 | 租房 3 折 / 博士 1.2 万 | 深海·南繁 |
| 市级 | 数字经济若干措施 | 落户 + 算力 | 落户奖励最高 500 万 | 数字经济 |
03
Industry Trends
三亚 OPC 产业现状与发展趋势
三亚的产业底座与内地城市不同:它靠「一城两业」——崖州湾科技城开发建设 5 年累计招引企业超 1 万家,聚焦深海科技(20+ 高能级深海科创平台)与南繁种业(全国首创南繁 CRO 模式),中国种子集团、中化、大北农、明阳智能等央企与龙头相继入园。数字经济方面,2025 年海南全省数字经济核心产业规上企业近 500 家,预计营收较 2024 年增加 300 多亿元。省级《人工智能+行动方案(2026—2028)》以「双核驱动」聚焦商业航天、深海科技、南繁种业、低空经济 4 大特色产业,配套算力券、模型券与 AI 产业发展基金,并推进文昌航天超算中心、南海大数据中心、海南 AI 计算中心扩容。
深海科技
20+ 高能级深海科创平台,崖州湾主攻方向之一
南繁种业
全国首创南繁 CRO 模式,种业创新高地
自贸港服务
跨境数据、数字金融、跨境电商等制度型开放场景
01
税制红利取代现金补贴
三亚吸引 OPC 靠的是「双 15」+ 零关税的确定性税负,而非一次性补贴,长期主义者更受益。
02
封关后适用面扩容
2025 年 12 月全岛封关后,15% 低税率覆盖到负面清单以外的实质运营企业,门槛进一步降低。
03
「人工智能+」绑定特色产业
省级方案把 AI 场景压到深海、南繁、航天、低空四大特色产业,垂直 AI 的 OPC 有明确落点。
04
跨境数据 + 数字经济新场景
自贸港的跨境数据流动、数字金融试点,为出海型、数据型 OPC 提供内地少见的制度空间。
04
Opportunity Analysis
潜在机会点:三亚 OPC 的四大赛道
自贸港税筹型出海 / 数字服务
把公司注册在海南、享 15% 企业所得税与个税封顶,面向跨境电商、数字内容、SaaS 出海的 OPC,税制本身就是护城河。
跨境电商SaaS 出海数字服务双 15
深海科技 / 海洋大数据 AI
依托崖州湾 20+ 深海平台与「妈祖/神针」等海洋大模型,做海洋监测、装备数据、遥感分析的垂直 AI 工具。
深海科技海洋大数据垂直 AI崖州湾
南繁种业数字化
南繁 CRO 生态催生育种数据、种业大模型、智慧农业 SaaS 需求,B 端客户就在科技城里。
南繁种业育种数据智慧农业种业大模型
文旅 + AI 内容 / 低空经济
三亚顶级文旅流量 + 省级「AI+文旅」与低空经济方向,适合做旅拍 AI、行程智能体、低空场景应用的 OPC。
AI+文旅旅拍行程智能体低空经济
05
Resource Map
三亚 OPC 创业资源地图
| 资源类型 | 具体资源 | 所在区域 | 获取方式 |
|---|---|---|---|
| 税收红利 | 自贸港「双 15」:企业所得税 15% + 高端人才个税封顶 15% · 零关税 | 全岛 / 三亚 | 海南省税务局 / 主管税务机关申报 |
| 园区入驻 | 崖州湾科技城(深海·南繁·数字经济) · 高新区企业服务平台 | 崖州区 | 科技城管理局 / sanyakc.com 申报 |
| 人才政策 | 就业创业分档奖励(大专 4800—博士 1.2 万) · 租房 3 折 · 购房补贴 | 崖州湾科技城 | 科技城人才「一站式」窗口 |
| 资金支持 | 数字经济落户奖励(实缴 1%)· 重大项目最高 500 万 · 租金补贴 | 省级重点产业园区 | 三亚市发改/工信部门申报 |
| 算力资源 | 海南 AI 计算中心(公共算力)· 省级算力券/模型券 · 南海大数据中心 | 全省 | 省级算力平台 / 园区渠道 |
| 社群网络 | OPC 同行社三亚节点 | 全市 | opc.community/china |
06
City Community
OPC 同行社 · 三亚站
三亚站主理人已就位
已开放三亚站由本地同行者担任主理人，负责组织 Coffee Chat、项目交流与本地资源对接。 添加微信 OPC_Community 并备注「三亚」，主理人会拉你进三亚同行者社群。
07
Upcoming Events
三亚 近期活动
三亚暂无排期中的活动
三亚站的 Coffee Chat 与线下聚会正在筹备中。想第一时间收到通知，欢迎加入 OPC 同行社三亚社群。
Conclusion · 结语与展望
三亚给 OPC 的不是一笔补贴,而是一套税制:企业所得税 15%、高端人才个税封顶 15%、进口零关税,再叠加崖州湾的深海与南繁产业土壤和省级「人工智能+」布局。对愿意把公司与生活都放到岛上、做长期主义的一人公司来说,三亚可能是全国「税负确定性 × 特色产业 × 生活质量」组合最独特的城市——前提是读懂并踏实满足「实质运营」与居住天数的合规要求。
一个人，一家公司，一个世界。
One Person. One Company. One World.
附录 · 资料来源与参考文献
- [1]海南自贸港企业所得税优惠政策延续实施(财税〔2025〕3 号解读，贸企通)
- [2]海南优化高端紧缺人才个税 15% 优惠政策(21 经济网)
- [3]海南省推动「人工智能+」行动方案(2026—2028 年)(每日经济新闻)
- [4]三亚崖州湾科技城进一步加快人才汇聚若干措施(崖州湾科技城)
- [5]《三亚市加快数字经济产业发展若干措施(试行)》4 月起施行(21 经济网)
- [6]崖州湾科技城累计招引企业破万家(中新网海南)
本报告由 OPC 同行社整理编制 · 2026年7月 · 政策与数据以官方发布为准，如需引用请注明来源:OPC 同行社 三亚城市白皮书
